您的当前位置:首页 > 荣帝丞 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 05:11:03 来源:网络整理 编辑:荣帝丞
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-29 05:07
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-29 05:00
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-09-29 04:46
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-09-29 04:18
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-29 03:58
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-09-29 03:05
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-29 02:55
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-29 02:44
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-29 02:38
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-09-29 02:25
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-29 04:56
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-29 04:50
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-29 04:29
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-29 03:43
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-29 03:25
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-29 03:22
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-29 03:17
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-29 03:12
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-29 03:12
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-29 02:39