您的当前位置:首页 > 张伯宏 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 15:03:53 来源:网络整理 编辑:张伯宏
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-06-28 14:57
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-06-28 14:47
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-06-28 14:37
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-28 14:23
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-06-28 14:18
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-06-28 13:48
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-06-28 13:35
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-06-28 13:33
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-06-28 12:31
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-06-28 12:30
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-06-28 14:40
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-06-28 14:36
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-06-28 13:50
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-06-28 13:41
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-06-28 13:18
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-06-28 13:05
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-06-28 13:03
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-06-28 12:52
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-06-28 12:29
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-06-28 12:22