您的当前位置:首页 > 陶晶莹 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-24 11:18:27 来源:网络整理 编辑:陶晶莹
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-10-24 10:32
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-10-24 10:30
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-10-24 10:22
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-10-24 09:56
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-10-24 09:35
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-10-24 09:16
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-10-24 09:11
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-10-24 09:08
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-10-24 09:01
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-10-24 08:48
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-10-24 10:51
#链犬日报# 20192024-10-24 10:30
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-10-24 10:28
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-10-24 10:24
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-10-24 10:07
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-10-24 09:29
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-10-24 08:55
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-10-24 08:45
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-10-24 08:35
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-10-24 08:33