您的当前位置:首页 > 清春 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-24 11:14:32 来源:网络整理 编辑:清春
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-24 10:52
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-10-24 10:33
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-10-24 10:31
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-24 10:23
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-24 09:55
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-24 09:28
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-10-24 09:17
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-24 09:12
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-24 08:47
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-10-24 08:30
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-10-24 11:05
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-24 10:58
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-10-24 10:56
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-10-24 10:32
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-10-24 10:18
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-10-24 09:30
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-10-24 09:24
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-24 09:18
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-10-24 09:16
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-10-24 09:14