您的当前位置:首页 > 王海玲 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-24 11:19:01 来源:网络整理 编辑:王海玲
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-24 11:18
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-10-24 11:07
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-24 10:58
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-10-24 10:37
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-24 10:24
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-24 10:03
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-24 09:58
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-10-24 09:48
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-24 09:18
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-24 08:38
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-10-24 10:41
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-10-24 10:38
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-10-24 10:30
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-10-24 10:28
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-10-24 10:13
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-10-24 10:12
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-10-24 09:47
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-10-24 09:06
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-10-24 08:47
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-24 08:45