您的当前位置:首页 > 史帝文斯 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-10 05:27:16 来源:网络整理 编辑:史帝文斯
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-10-10 05:13
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-10-10 04:35
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-10-10 04:25
基础 · 组织 2024-10-10 03:55
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-10-10 03:52
十年后国产动漫是否能崛起?2024-10-10 03:36
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-10-10 03:32
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-10-10 03:19
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-10-10 03:17
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-10-10 02:57
4.21日运 2024-10-10 05:17
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-10-10 04:52
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-10-10 04:48
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-10-10 04:48
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-10-10 04:32
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-10-10 04:08
程序员如何赚外快?2024-10-10 03:44
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-10-10 03:37
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-10-10 03:00
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-10-10 02:56