您的当前位置:首页 > 湿湿湿乐队 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-10 05:20:54 来源:网络整理 编辑:湿湿湿乐队
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-10-10 05:10
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-10-10 04:58
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-10-10 04:56
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-10-10 04:41
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-10-10 04:38
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-10-10 04:27
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-10-10 04:17
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-10-10 03:20
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-10-10 03:03
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-10-10 03:00
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-10-10 05:01
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-10-10 04:56
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-10-10 04:38
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-10-10 04:36
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-10-10 04:35
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-10-10 04:34
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-10-10 04:23
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-10-10 03:35
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-10-10 03:29
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-10-10 02:51