您的当前位置:首页 > 风车草歌舞团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 06:37:44 来源:网络整理 编辑:风车草歌舞团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-10-07 06:30
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-07 06:14
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 05:56
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-10-07 05:44
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-10-07 05:14
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-07 04:46
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-10-07 04:40
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-10-07 04:33
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-10-07 04:28
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-10-07 04:24
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-10-07 06:14
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-10-07 06:12
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-10-07 05:14
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-07 05:13
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-10-07 04:43
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-07 04:41
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-10-07 04:40
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-07 04:34
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-10-07 04:08
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-07 04:06