您的当前位置:首页 > 阿朵 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 06:45:25 来源:网络整理 编辑:阿朵
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-10-07 06:38
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-10-07 06:05
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-07 05:07
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-10-07 05:00
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-07 04:38
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-07 04:32
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-07 04:19
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-10-07 04:19
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-10-07 04:13
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-10-07 04:06
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-10-07 06:40
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-10-07 06:39
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-10-07 06:13
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-10-07 06:02
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-10-07 05:53
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-07 05:24
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-10-07 05:05
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-07 05:03
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-10-07 04:54
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-07 04:22