您的当前位置:首页 > 苏遇 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 06:46:44 来源:网络整理 编辑:苏遇
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-10-07 06:35
十年后国产动漫是否能崛起?2024-10-07 06:18
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-10-07 05:54
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-10-07 05:26
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-10-07 05:25
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-10-07 05:14
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-10-07 05:12
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-10-07 04:55
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-10-07 04:38
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-10-07 04:34
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-10-07 06:16
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-10-07 06:11
4.21日运 2024-10-07 06:11
跨境电商支付蓝海染红 2024-10-07 05:59
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-10-07 05:46
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-10-07 05:37
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-10-07 04:37
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-10-07 04:18
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-10-07 04:00
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-10-07 04:00