您的当前位置:首页 > 杜雯惠 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 04:30:52 来源:网络整理 编辑:杜雯惠
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-10-07 04:26
话题 2024-10-07 03:50
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-10-07 03:48
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-10-07 03:34
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-10-07 03:01
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-10-07 02:50
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-10-07 02:44
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-10-07 02:04
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-10-07 01:50
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-10-07 01:50
跨境电商支付蓝海染红 2024-10-07 04:11
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-10-07 04:07
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-10-07 03:37
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-10-07 03:28
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-10-07 03:18
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-10-07 03:15
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-10-07 02:41
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-10-07 02:37
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-10-07 02:31
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-10-07 02:08