您的当前位置:首页 > 李祥霆 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 06:39:36 来源:网络整理 编辑:李祥霆
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-10-07 06:34
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-07 06:20
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-10-07 06:04
话题 2024-10-07 05:47
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-07 05:06
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-10-07 05:01
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-10-07 04:47
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-10-07 04:28
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-10-07 04:24
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-10-07 04:05
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-10-07 06:14
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-07 05:57
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-10-07 05:46
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-07 05:16
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-10-07 05:15
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-07 04:50
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-10-07 04:41
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-10-07 04:24
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-10-07 04:03
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-07 03:53