您的当前位置:首页 > 冯曦妤 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 04:15:26 来源:网络整理 编辑:冯曦妤
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 04:02
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-29 04:02
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 03:51
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-29 03:27
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 03:07
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-09-29 02:56
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-29 02:30
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-29 02:12
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-29 02:08
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 01:40
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-29 04:13
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 03:42
#链犬日报# 20192024-09-29 03:29
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-29 03:28
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-09-29 03:15
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-29 02:54
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-29 02:44
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-29 02:34
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-29 02:24
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-29 01:42