您的当前位置:首页 > 彭学斌 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 00:21:03 来源:网络整理 编辑:彭学斌
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-28 23:20
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-09-28 22:57
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-28 22:54
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-28 22:37
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-28 22:37
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-28 22:34
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-09-28 22:34
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-28 21:55
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-28 21:46
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-28 21:37
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-29 00:04
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-29 00:04
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-09-28 23:59
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-09-28 23:31
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-28 23:17
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-09-28 23:16
今日谷雨,也是联合国中文日2024-09-28 23:05
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-28 23:02
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-28 21:54
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-09-28 21:38