您的当前位置:首页 > 关咏荷 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-16 22:06:22 来源:网络整理 编辑:关咏荷
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-09-16 21:53
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-09-16 21:43
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-09-16 21:21
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-16 21:20
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-16 21:06
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-16 20:51
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-16 20:31
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-16 20:23
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-16 19:42
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-16 19:32
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-16 21:47
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-09-16 21:39
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-16 21:23
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-16 21:13
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-16 21:03
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-16 20:49
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-16 20:49
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-09-16 20:29
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-09-16 20:02
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-16 19:57