您的当前位置:首页 > 羽泉 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-16 22:04:21 来源:网络整理 编辑:羽泉
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-16 21:52
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-16 21:40
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-16 21:36
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-16 21:36
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-16 21:32
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-16 21:15
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-16 21:04
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-16 19:30
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-16 19:27
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-09-16 19:24
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-09-16 21:16
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-16 21:13
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-16 20:59
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-16 20:51
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-16 20:48
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-16 20:36
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-16 20:15
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-16 20:08
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-16 19:57
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-16 19:41