您的当前位置:首页 > 班得瑞乐团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-16 16:29:21 来源:网络整理 编辑:班得瑞乐团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-16 16:20
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-16 16:09
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-16 15:49
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-16 15:46
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-16 15:13
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-16 14:44
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-09-16 14:42
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-16 14:23
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-16 14:21
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-16 14:18
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-09-16 16:21
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-16 16:17
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-16 15:50
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-16 15:32
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-16 14:48
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-16 14:43
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-16 14:41
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-09-16 14:14
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-16 13:55
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-16 13:44