您的当前位置:首页 > ҹԸ > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-10 15:04:26 来源:网络整理 编辑:ҹԸ
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-09-10 14:19
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-09-10 14:19
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-10 14:09
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-10 13:58
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-10 13:51
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-09-10 13:44
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-10 13:40
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-10 13:11
海军新任新闻发言人亮相2024-09-10 12:47
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-10 12:41
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-09-10 14:53
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-10 14:35
话题 2024-09-10 14:32
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-10 14:16
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-10 13:31
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-10 13:17
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-10 12:58
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-10 12:44
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-10 12:22
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-10 12:21