您的当前位置:首页 > 小类与乐队 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-24 09:58:28 来源:网络整理 编辑:小类与乐队
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-10-24 09:40
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-10-24 09:36
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-10-24 09:27
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-10-24 08:34
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-10-24 08:02
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-10-24 07:50
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-10-24 07:29
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-10-24 07:22
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-10-24 07:13
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-10-24 07:13
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-10-24 09:39
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-10-24 08:31
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-10-24 08:11
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-10-24 07:52
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-10-24 07:49
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-10-24 07:43
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-10-24 07:38
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-10-24 07:28
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-10-24 07:21
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-10-24 07:18