您的当前位置:首页 > 窦鹏 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-10 11:38:09 来源:网络整理 编辑:窦鹏
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-09-10 11:17
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-09-10 11:15
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-10 10:30
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-10 10:25
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-10 10:12
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-10 10:12
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-10 09:49
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-09-10 09:45
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-10 09:20
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-10 09:14
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-10 11:17
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-10 11:10
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-10 10:38
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-10 10:35
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-10 09:59
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-10 09:47
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-09-10 09:46
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-10 09:22
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-10 08:55
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-10 08:51