您的当前位置:首页 > 袁兵 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-06 20:42:04 来源:网络整理 编辑:袁兵
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-06 19:53
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-06 19:51
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-06 19:37
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-06 19:22
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-06 19:05
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-06 19:00
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-06 18:47
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-06 18:21
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-06 18:14
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-06 18:05
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-06 20:32
基础 · 组织 2024-09-06 20:21
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-06 19:56
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-06 19:35
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-06 19:05
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-06 19:04
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-09-06 18:46
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-06 18:42
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-06 18:41
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-06 18:37