您的当前位置:首页 > 布袋寅泰 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-08-09 05:02:02 来源:网络整理 编辑:布袋寅泰
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-08-09 04:53
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-08-09 04:52
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-08-09 04:34
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-08-09 04:21
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-08-09 04:20
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-08-09 03:55
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-08-09 03:46
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-08-09 03:20
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-08-09 02:57
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-08-09 02:54
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-08-09 04:59
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-08-09 04:36
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-08-09 04:34
话题 2024-08-09 03:40
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-08-09 03:26
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-08-09 03:02
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-08-09 02:45
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-08-09 02:39
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-08-09 02:30
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-08-09 02:17