您的当前位置:首页 > 李之勤 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-08-09 11:53:41 来源:网络整理 编辑:李之勤
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-08-09 11:31
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-08-09 11:18
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-08-09 11:14
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-08-09 10:38
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-08-09 10:38
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-08-09 10:35
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-08-09 10:30
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-08-09 09:53
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-08-09 09:52
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-08-09 09:08
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-08-09 11:22
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-08-09 11:14
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-08-09 11:00
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-08-09 10:34
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-08-09 10:24
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-08-09 10:17
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-08-09 10:12
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-08-09 09:26
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-08-09 09:14
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-08-09 09:09