您的当前位置:首页 > 蔡旻佑 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-08-09 04:26:09 来源:网络整理 编辑:蔡旻佑
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-08-09 04:15
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-08-09 03:39
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-08-09 03:36
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-08-09 02:30
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-08-09 02:21
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-08-09 02:14
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-08-09 02:06
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-08-09 02:05
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-08-09 02:01
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-08-09 01:40
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-08-09 04:15
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-08-09 04:03
话题 2024-08-09 04:03
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-08-09 04:00
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-08-09 03:39
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-08-09 03:16
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-08-09 02:28
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-08-09 02:14
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-08-09 02:04
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-08-09 01:55