您的当前位置:首页 > 胡灵 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 06:16:56 来源:网络整理 编辑:胡灵
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-10-07 05:43
程序员如何赚外快?2024-10-07 05:38
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-10-07 05:30
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-10-07 05:21
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-10-07 05:12
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-10-07 04:47
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-10-07 04:28
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-10-07 03:50
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-10-07 03:34
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-10-07 03:33
4.21日运 2024-10-07 05:59
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-10-07 05:53
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-10-07 05:28
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-10-07 05:22
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-10-07 04:34
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-10-07 04:03
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-10-07 03:59
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-10-07 03:56
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-10-07 03:48
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-10-07 03:37