您的当前位置:首页 > 魏斌 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-05 21:09:25 来源:网络整理 编辑:魏斌
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-10-05 21:04
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-10-05 20:42
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-10-05 20:21
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-10-05 20:03
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-10-05 19:55
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-10-05 19:21
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-10-05 19:16
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-10-05 18:31
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-10-05 18:28
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-10-05 18:27
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-10-05 21:08
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-10-05 20:36
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-10-05 20:35
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-10-05 20:31
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-10-05 20:24
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-10-05 20:13
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-10-05 19:26
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-10-05 19:19
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-10-05 19:16
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-10-05 18:55