您的当前位置:首页 > 反光镜乐队 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-05 21:06:40 来源:网络整理 编辑:反光镜乐队
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-05 20:56
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-10-05 20:50
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-05 20:12
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-10-05 19:47
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-10-05 19:21
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-10-05 19:12
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-10-05 19:06
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-10-05 19:04
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-10-05 18:41
话题 2024-10-05 18:40
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-10-05 21:06
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-05 20:25
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-10-05 20:20
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-10-05 20:09
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-10-05 19:54
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-05 19:43
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-10-05 19:23
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-10-05 19:14
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-10-05 18:50
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-10-05 18:27