您的当前位置:首页 > 朱卫茵 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-07 10:27:06 来源:网络整理 编辑:朱卫茵
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-07-07 10:05
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-07-07 09:59
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-07 09:58
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-07-07 09:41
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-07-07 09:12
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-07-07 09:10
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-07-07 08:42
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-07-07 08:00
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-07-07 07:55
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-07-07 07:44
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-07-07 09:48
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-07-07 09:35
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-07-07 09:23
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-07-07 09:19
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-07-07 09:00
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-07-07 08:30
话题 2024-07-07 08:24
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-07 08:23
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-07-07 07:59
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-07-07 07:48