您的当前位置:首页 > 唐峻洋 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-07 08:38:06 来源:网络整理 编辑:唐峻洋
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-07-07 08:32
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-07-07 08:16
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-07-07 08:04
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-07-07 07:48
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-07-07 07:29
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-07-07 07:21
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-07-07 07:02
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-07-07 07:02
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-07-07 06:45
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-07-07 05:59
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-07-07 07:50
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-07-07 07:40
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-07-07 07:23
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-07-07 07:14
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-07-07 07:09
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-07-07 07:07
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-07-07 06:19
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-07-07 06:14
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-07-07 06:05
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-07-07 06:01