您的当前位置:首页 > 陈瑞 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-04 19:40:00 来源:网络整理 编辑:陈瑞
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-07-04 19:28
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-07-04 19:23
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-07-04 19:20
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-07-04 19:20
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-07-04 18:39
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-07-04 18:35
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-07-04 18:34
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-07-04 18:07
走进洛杉矶县植物园2024-07-04 17:57
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-07-04 17:02
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-07-04 19:32
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-07-04 19:11
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-07-04 18:54
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-07-04 18:50
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-07-04 18:37
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-07-04 18:35
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-07-04 18:14
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-07-04 17:39
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-07-04 17:24
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-07-04 16:54