您的当前位置:首页 > 童孔 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-04 20:40:39 来源:网络整理 编辑:童孔
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-07-04 20:39
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-07-04 20:34
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-07-04 20:31
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-07-04 20:14
今日谷雨,也是联合国中文日2024-07-04 19:54
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-07-04 19:11
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-07-04 19:04
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-07-04 18:55
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-07-04 18:46
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-07-04 18:32
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-07-04 20:39
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-07-04 20:38
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-07-04 20:03
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-07-04 19:52
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-07-04 19:45
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-07-04 19:07
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-07-04 18:59
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-07-04 18:37
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-07-04 18:36
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-07-04 18:01