您的当前位置:首页 > 伊琳 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-04 19:16:08 来源:网络整理 编辑:伊琳
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-07-04 19:06
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-07-04 19:04
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-07-04 18:45
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-07-04 18:36
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-07-04 18:31
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-07-04 18:09
4.21日运 2024-07-04 17:49
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-07-04 17:37
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-07-04 17:26
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-07-04 16:53
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-07-04 19:07
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-07-04 18:58
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-07-04 18:05
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-07-04 18:05
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-07-04 17:53
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-07-04 17:43
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-07-04 17:12
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-07-04 17:06
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-07-04 16:46
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-07-04 16:33