您的当前位置:首页 > 黄龄 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 04:49:59 来源:网络整理 编辑:黄龄
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-29 04:48
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-29 04:47
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-29 04:46
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-29 04:46
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-09-29 04:21
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-29 04:02
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-29 03:21
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-29 03:21
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-29 02:45
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-29 02:11
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-09-29 04:13
话题 2024-09-29 03:53
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-29 03:46
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-29 03:32
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-29 02:50
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-09-29 02:46
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-29 02:30
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-29 02:10
#链犬日报# 20192024-09-29 02:10
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-29 02:08