您的当前位置:首页 > 张柏芝 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 14:15:48 来源:网络整理 编辑:张柏芝
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-06-28 14:10
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-06-28 14:08
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-06-28 13:41
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 13:28
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-06-28 13:03
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-06-28 12:59
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-06-28 12:47
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-06-28 12:13
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-06-28 11:53
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-06-28 11:47
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-06-28 14:12
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-28 13:33
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-06-28 13:32
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-06-28 13:25
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-06-28 13:21
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-06-28 12:52
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-06-28 12:31
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-28 11:46
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-06-28 11:32
程序员如何赚外快?2024-06-28 11:30