您的当前位置:首页 > 嘉骏 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 14:50:46 来源:网络整理 编辑:嘉骏
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-06-28 14:50
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-06-28 14:40
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-06-28 14:39
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-06-28 14:36
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-06-28 14:10
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-06-28 14:09
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-06-28 13:32
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-06-28 13:30
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-06-28 13:08
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-06-28 12:18
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-06-28 14:40
海军新任新闻发言人亮相2024-06-28 14:20
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-28 13:56
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-06-28 13:47
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-28 13:38
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-06-28 13:21
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-06-28 13:12
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-28 13:02
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-06-28 12:46
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-06-28 12:43