您的当前位置:首页 > 任洁玲 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 22:54:30 来源:网络整理 编辑:任洁玲
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-28 22:31
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-09-28 22:21
话题 2024-09-28 22:09
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-09-28 22:05
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-28 22:02
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-28 21:09
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-09-28 20:59
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-28 20:56
4.21日运 2024-09-28 20:16
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-28 20:10
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-09-28 22:42
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-09-28 22:07
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-28 21:45
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-28 21:44
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-28 21:38
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-28 21:26
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-09-28 21:03
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-09-28 21:03
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-28 20:52
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-28 20:26