您的当前位置:首页 > 林二汶 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 10:47:08 来源:网络整理 编辑:林二汶
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-06-28 10:20
十年后国产动漫是否能崛起?2024-06-28 10:18
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-06-28 10:01
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-06-28 09:58
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-06-28 09:58
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-06-28 09:46
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-28 08:44
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-06-28 08:40
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-06-28 08:25
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-06-28 08:23
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-06-28 10:24
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-06-28 10:24
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-06-28 10:19
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-06-28 10:11
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-06-28 10:00
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-06-28 09:57
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-06-28 09:54
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-06-28 09:47
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-06-28 08:26
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-06-28 08:11