您的当前位置:首页 > 七朵花 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-24 04:10:35 来源:网络整理 编辑:七朵花
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-06-24 04:06
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-24 03:49
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-06-24 03:48
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-06-24 03:06
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-06-24 03:06
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-06-24 02:58
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-06-24 02:55
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-06-24 02:30
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-24 02:18
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-06-24 01:40
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-06-24 04:01
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-06-24 03:48
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-06-24 03:48
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-06-24 03:40
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-06-24 03:22
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-06-24 03:17
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-06-24 02:46
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-24 02:10
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-06-24 02:03
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-06-24 01:52