您的当前位置:首页 > 王柏森 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-26 07:52:30 来源:网络整理 编辑:王柏森
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-06-26 07:48
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-06-26 07:43
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-06-26 07:31
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-26 07:07
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-26 06:59
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-06-26 06:56
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-26 06:26
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-06-26 05:31
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-06-26 05:29
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-06-26 05:16
4.21日运 2024-06-26 07:45
十年后国产动漫是否能崛起?2024-06-26 07:42
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-06-26 07:37
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-06-26 07:34
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-06-26 06:29
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-26 06:20
海军新任新闻发言人亮相2024-06-26 06:18
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-26 06:00
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-06-26 05:35
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-06-26 05:29