您的当前位置:首页 > 接招合唱团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-26 08:28:03 来源:网络整理 编辑:接招合唱团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-26 08:09
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-06-26 08:00
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-06-26 07:49
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-06-26 07:46
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-06-26 07:37
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-26 07:24
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-06-26 07:05
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-06-26 06:34
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-26 06:31
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-06-26 06:17
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-06-26 08:15
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-06-26 08:01
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-06-26 07:32
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-06-26 07:25
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-06-26 07:25
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-26 07:08
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-26 07:05
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-06-26 06:49
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-06-26 06:42
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-06-26 05:42