您的当前位置:首页 > 王杰 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-27 10:18:40 来源:网络整理 编辑:王杰
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-27 09:46
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-09-27 09:28
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-09-27 09:27
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-27 09:03
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-27 08:46
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-27 08:44
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-27 08:38
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-27 08:34
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-27 08:06
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-27 08:02
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-27 10:11
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-27 09:28
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-09-27 09:23
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-27 08:37
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-27 08:35
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-27 08:29
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-27 08:19
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-27 07:59
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-27 07:42
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-27 07:35