您的当前位置:首页 > 非诚勿扰 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 22:40:49 来源:网络整理 编辑:非诚勿扰
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-29 22:17
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-29 22:10
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-29 22:06
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-09-29 22:05
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-29 22:02
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-29 21:37
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-29 21:19
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-29 21:07
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-29 20:59
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-29 20:27
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-29 22:37
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-09-29 22:34
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-09-29 22:26
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-29 21:58
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-09-29 21:46
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-29 20:56
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-09-29 20:49
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-29 20:22
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-29 20:19
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-09-29 19:57